税務調査について。。

ゴールデンウイーク明けですね。お仕事がスタートした、という方も多いのではないかと思います。
さてさて、確定申告が終わったのが、ついこの前だったのに、あっという間に
税務調査の季節。早いですね。
税務署は待ってましたとばかりに、確定申告が終わったら税務調査を開始してくるのです(>_<)

税務調査って、別になんにも後ろめたいコトがないのに、
受ける側としては何とも気が重いものですよね・・・。

今日は、いままで税務調査を受けたことがない！という方のために、
ちょっとおさらいになりますが、税務調査の基本的な流れ、そして大切な注意点など
ご紹介していきたいと思います(*ゝ∀・*)-☆

●税務調査の日までにやっておくこと●

まず税務調査をしますよ～という連絡が電話などで入ってきますので、
いったんそこで、調査を受ける日をいつにするか、決めることになります。
会社の予定や都合など、忙しい時期にきてもらっても準備できませんよね。
ここはある程度、柔軟に対応してもらえますので、もし税務調査の書類の準備にちょっと時間がかかるなら
調査の日を先にずらしてもらうってことは可能です。

この時かならず、調査官の担当部署を確認しておきましょう。
その調査が一般調査か、特別調査なのか、わかりますよ。
一般調査は、通常3～5年ごとに行われる定期的な調査です。
一方、特別調査は、何か特定の理由があって調査が行われることが多いよう。

そして、
・過去3年分程度の総勘定元帳等の書類
・税務調査場所
を準備しましょう。

もちろん、書類に不備がないかチェックするのはもちろんですが、金庫等も確認されることがあるので、
しっかり整理しておきましょう。

4月になりました！とうとう桜が咲き始めましたね！！
桜の季節はなんだか浮かれ調子になってしまいません？日本人ならみんなそうだと思います！笑

で、浮かれていられないのが税務調査の季節・・・(-_-;)
税務署は7月が人事異動の時期です。また年始の確定申告時期も忙しくなるので、その時期を避けてでしょうか？3月から5月と、8月から12月ぐらいまでというのが、税務調査が入りやすい時期なんですよね。
つまり、今がちょうど税務調査のシーズン！今年はうちの会社、大丈夫かなぁ・・・。

『税務調査が入りやすい会社』は、確率で言えばあるようですね。
税務署の税務調査といっても、人員は限られてるから、その中でも効率良い税務調査をするために
ちゃんと下調べ、準備調査をしているそう。つまり、それなりに狙いを定めているんです。

好調な業種や流行りの業界は税務調査対象として狙われやすいとよく聞きますが、
基本的に税務調査が入りやすい会社の特徴を、以下に記してみました！

１）不正をやっているという噂がある。
２）無申告なのに、事業活動をかなり行なっている。
３）設備投資が盛んに行なっている。
４）欠損金の繰戻し還付請求を行なっている。
５）以前調査をした会社と取引関係がある。
６）銀行等からの借入金が多い。

あと、会社が赤字なら、税務調査が無いという噂もありますが、あれはウソ！！
消費税や源泉所得税など、赤字でも発生する税金もあるので、赤字会社でも税務調査が実施されることもあります。あくまで、参考程度の情報ですし、常にちゃんと税務調査対策は意識しておきましょう。

今日の税務調査のお話は、会社のことじゃありません。
先日、FXをやっている友人から聞いたお話。

なんと！ある日突然、
自宅に税務調査にやってきたらしい！Σ(￣□￣；)
それは怖いかも！笑

FXの場合は源泉課税は行われないんですって。
だから、２０万円以上の利益を出したら
雑所得として自分で確定申告はしなくちゃいけないんだそう。

友人はそのまま放っておいたんだけど、
ＦＸ取引をしている会社が、支払調書をちゃんと提出していたら
もうこの時点で、友人の所得が税務署に公表されてしまってるらしい。
すっかりばれてるって事！
そりゃ税務調査入られますわ・・・。

今回初めてFXをしたので、そのことを友人は知らなかったって。
ＦＸ取引をしている会社にちゃんと確認したほうがいいらしい。
ある日突然、税務調査にお越しになります。＾＾；

なので、FXをなさっている方は、税務調査対策としても
経費をちゃんと把握するために領収書をかき集めておいた方がよさそうです！

クレジットカード払いの支払い明細なども必要になるらしいですよ。
例えば、ＦＸ取引に関するセミナー受講料などのカード払いなど。
友人は全部捨ててしまってたらしく、かなり慌てたとか。
その明細の該当部分を赤ででもチェックして
残しておいてください、って税務調査の担当者にお叱りを受けたとのこと。

ようするに、税務調査に入られたとしても
きちんと説明出来る領収書を準備しておけばいいということですよね。
いろいろ勉強になりますねぇ～。笑　←ひとごと。

先日、高校時代の同窓会があり、旧友と飲み明かした際に、税務調査があって大変だったことなど愚痴ってみると、
「それだけで、どうしてそんなにあわてるの？Ｍ（私のこと）の会社はヤバい経理の処理してるの？」って聞かれてしまいました。

とんでもない！！私の勤めている会社はいたって健全な経理処理をしていて、前回の税務調査の結果だって多少の修正点はあったけれど、それだって税務官との認識の差から出てきているものであって、優良企業です。
旧友の考え方は、すっごく偏見的で、税務調査が入る＝脱税しているなんですよ！
それはどう考えたって査察のことですよね！！
私も少し前までは税務調査のぜの字も知らないような人間だったから人の子といえないかもしれないけれど、こんな場からうちの会社に対して変なうわさ話が出てもらっては困るので、きっちりと説明させていただきましたよ。うちの会社はシロですよ！
o(￣･･￣o)))=3
ちょっと前の私とは大違いですよね。

まあ、友人は仕事柄現場ですので、総務関係とは掛け放ている場所での仕事ですから、税務調査に対する認識が殆ど無くても仕方がありませんよね。
でも、私の話を聞いて、少しだけ経理に興味がわいてきたみたい。
「ふーん。今度会社の総務の子にうちの会社でもそんなこと今まであったのか聞いてみようかな」
だって。
ここにも、税務調査に興味を持ち始めている初心者さんが誕生しそうですね。
私の影響で、税務調査に興味を持ち始める人が出てきてくれれていることが、ちょっとうれしいです。

新しい年になり、経理関係の人は気持ちも新たに税務処理に勤しんでいらっしゃることかと思いますが、私の方は税務調査が無事済んだことで、すっかり気が抜けてしまっている状態です。

調査が終了しているからと言って、全くのおとがめなしということはまずありえないわけで、修正すべき点をしっかりと指摘されているし、私も今後の処理をしていく上で改善しなくてはならないことが沢山あるのですが、どうも仕事をしていても「しっかりしなくては！」と気を引き締めていけていないのが現状です。
おそらくはプチ燃え尽き症候群にでもなっているんでっしょうかね。

燃え尽きるほど情熱をそそいできているわけではありませんが、それでも私なりに税務調査は緊張したし、連絡が来てから資料整理やなんやかんやで連日のように残業て頑張っていたので、緊張の糸が切れているのでしょう。

こんな緊張することを一手に引き受け、同席し、アドバイスすることを生業としている税理士さんてホントすごいの一言にすぎますね。
まあ、調査する側の税務官の方だって、すごいんですけどね。

今朝も見かけたのですが、私の家のすぐ近くに個人で経営している税理士の先生がいらっしゃるのですが、おそらくは見習税理士だろう若い男性と、事務員さん二人が毎日朝早くから玄関の掃除に勤しんでいらっしゃいます。
毎日げた箱を外に出して水洗いしているのですよ。
すごい徹底ぶりですよね。

それだけ、税務処理をしていく上で整理されている環境とは大切だと言うことなのでしょうね。
よーし、私も頑張るぞ！

皆さんは税務調査についてあまり知らない頃、どのようなイメージをお持ちでしたか？

以前の私は真っ先に疑ってしまうのが脱税でした。
学生時代のことでもあるし、税金のことなんて知っていてもせいぜい消費税くらいですから、そのような短絡的な考え方になってしまうのかもしれませんが、あの時代、税務調査と言う単語を耳にするのは大概新聞やニュースなどでですから、
「国税局が〇〇商社に税務調査に入り、〇億円の脱税が・・・」
という感じの内容からでしか税務調査と言うキーワードが耳に入ってこなかったからでしょう。

自営業をしている叔父の家に税務調査が入ったと聞いた時には随分と叔父を軽蔑したものです。
羽振りのいい商売をしていたので、多少の修正申告をしているようでしたが、それでも、私の税務調査＝脱税　という安直な考え方はマズイですよね。
商業化の学校でなくても、中学か高校の総合学習の授業で習っておくべきことなのではないでしょうか。
だって、中には中学や高校を卒業と同時に就職する人も多くいるのですから、税務調査と言うことを社会人になって初めて教わるのではなく、予備知識として学生時代に知っておいた方が絶対いいと思うんです。

私みたいなおバカさんは、他にも絶対いるはずですからね！！
受験だ入試だと頭に詰め込み授業をする前に、パソコンやインターネットの取り扱い方を習うのと同様に、こういった一般常識をもっと学校で教えるべきなのではないでしょうか。

週末近所のショッピングモールへ友達と映画を見に出かけると、向こうの方から、どこかで見覚えのある顔の人が歩いてきました・・・・。

 はて、誰だったかな。。。。。

考えてもなかなか思い出せず、相手とすれ違う時、相手はどうやら私を全く知らないようで素通りです。
知り合いじゃなかったっけ。
でも、見覚えのある顔なのに・・・・・。
気になりながらも映画を堪能し、エンドロールが流れているときに、ハッと思いだしました。
そうだ！！いつぞやの税務署の人だ！！

どおりで覚えているはずだわ。
元来私は人の顔を覚えるのがとても苦手で、今の会社の前にいたところで新人研修が行われても、特に男性社員の顔が覚えられず、同期の男性社員のうち顔と名前が一致したのはわずか２人ですよ。
すばらしい記憶力の持ち主でしょ？　(^_-)-☆

そんな私が奇跡的にも男の人の顔を覚えていることが出来たのは、税務調査という人生初のイベントに遭遇したからなのです。

「税務署の人でも、買い物を楽しんだり、映画を見たりするんだ・・・。」
などと口に出してみると、
「当たり前だろ！！」
と友人から厳しい突っ込みを受け・・・。それでもちょっと感動を覚えましたね。

当たり前ですが、税務署の方だってオフは普通に生活しているんだということ、それすなわち税務署の方だって人間だということです。
税務調査でビビっていても、相手は同じ人間。妖怪ではないのですから、取って喰われやしない。

ナチュラルにできたら嬉しいですね。

様々な税務官による取り調べがどのように行われているのか、その詳細について述べていこうと思います。

実施調査は・・
事務所への立ち入り調査で帳簿書類（領収書・請求書・契約書・預金通帳・現金出納帳・受取手形など）の検証を行います。
この一般調査と他に反面調査というものがあり、この半面調査とは納税者の得意先、仕入先、取引銀行などを税務署が調査することです。
反面調査が行われるのは、調査対象事業者の帳簿などで十分な結果を得られない場合に限られるので、たとえば備えるべき帳簿がない（あったとしても提示しない）、帳簿の内容が不明瞭 かつ不正確な場合です。
「取引先との関係悪化防止」のみを理由に、反面調査を拒むのは困難と考えたほうがよさそうです。

調査の収拾では・・・
税務官による指摘で
・事実関係の確認
・税務署と会社との主張点を整理
・税理士に対して重要ポイントへの支援を要請
などに注意しながら税務署と解決に向けて交渉します。

修正申告とは・・・
会社が申告内容の誤りを認めて修正して申告すること。
更正とは・・・
税務署が調査により申告額や追加納税額を決め会社に通知すること。
（更正が実施されても会社が不服なら意義申し立てや審査請求をすることができますが、修正申告では原則としてこれはできません）

調査後の対策は・・・
次回の調査では同じことを指摘されないように必要な業務改善を行うとともに再発防止を徹底することを指導されます。

税務署が入る時期によって修正申告等が多いかどうか推測できるんだそうです。

税務署の事務年度は毎年７月～翌年６月末日の区切りになっています。
そのため、５~６月に行うものには実施調査数のノルマ達成のための『数稼ぎ』の可能性があります。
従って、短期間で終了できる様、問題点の少ない事業所を選んでいる可能性があるのです。

逆に、移動や引継ぎが終わり、じっくりと時間を掛けて行える８月～１１月は問題点の多そうな事業所に対して行っている可能性が高いです。

さて、世知辛い世の中、上司から節税のための更なる知識を税理士さんから聞いてこいとのお達しがあったので、次回来社の際にお話が聞けるよう、おいしいお茶菓子でもリサーチしておきましょう。

我が社に来られた税務調査官は、午前１０時頃から午後４時頃までいらしたのですが、そのときの昼食をどうしようかと思っていたら、「昼食は結構です」と丁重にお断りされて外食に出かけられました。
な～んだ昼食はいらないのね。
その代わり、社長命令でお茶やコーヒーをバンバン出して頻繁にトイレに行かせようという魂胆？で飲み物をたくさん出しました。でも、なかなか飲んではくれなかったですけどね＾＾；
二日目は午前中で終わったので、案外早く済みました。
雑収入が抜けていた（半面調査により発覚！）のを指摘され、修正申告しました＾＾；